Apa yang dimaksud dengan skema PPh 21 TER?

Tarif Efektif Rata-Rata (TER) adalah metode penghitungan pemotongan PPh Pasal 21 bulanan berdasarkan tabel persentase tunggal yang disesuaikan dengan Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP) dan rentang penghasilan bruto per bulan.

Berapa persentase iuran BPJS yang ditanggung oleh karyawan?

Karyawan membayar iuran: BPJS Kesehatan sebesar 1% (maksimal batas upah Rp 12 juta), BPJS Ketenagakerjaan Jaminan Hari Tua (JHT) 2%, dan Jaminan Pensiun (JP) 1% (hingga batas plafon upah reguler).

Bagaimana cara penyesuaian PPh 21 di bulan Desember?

Pemotongan PPh 21 bulan Januari hingga November menggunakan tabel TER bulanan. Pada bulan Desember, perusahaan menghitung ulang total pajak setahun menggunakan tarif progresif Pasal 17 UU PPh dikurangi pajak yang telah dipotong sebelumnya.

Kalkulator Gaji Bersih PPh 21 TER 2026 Indonesia

Panduan Hitung Gaji Bersih PPh 21 TER Indonesia 2026: Tarif Efektif Rata-Rata & BPJS

Simulasi perhitungan gaji take-home pay di Indonesia tahun 2026: pemotongan PPh 21 Tarif Efektif Rata-Rata (TER Kategori A/B/C), iuran BPJS Ketenagakerjaan (JHT, JP) dan BPJS Kesehatan.

Tim Riset Pajak Simulequa Indonesia

Verified Author

Spesialis Penggajian dan Pajak Penghasilan

Published21 September 2026

Read time8 min

Memahami Perhitungan Slip Gaji Karyawan di Indonesia (2026)

Menerima penawaran kerja (offering letter) di Indonesia menuntut pemahaman cermat atas komponen gaji kotor (gross) dan gaji bersih (take-home pay). Berlakunya skema PPh 21 Tarif Efektif Rata-Rata (TER) menyederhanakan pemotongan pajak bulanan di samping iuran jaminan sosial BPJS.

1. Dua Pilar Pemotongan Gaji Karyawan

Iuran BPJS Karyawan:
- BPJS Ketenagakerjaan JHT (Jaminan Hari Tua): 2,0%
- BPJS Ketenagakerjaan JP (Jaminan Pensiun): 1,0% (berlaku batas plafon upah bulanan)
- BPJS Kesehatan: 1,0% (dihitung dari gaji dengan batas maksimal upah Rp 12.000.000)
- Total kontribusi karyawan: ~4,0% dari upah.
Pajak Penghasilan Pasal 21 (PPh 21 TER Bulanan):
- Dikelompokkan berdasarkan status PTKP: Kategori A (TK/0, TK/1, K/0), Kategori B (TK/2, TK/3, K/1, K/2), dan Kategori C (K/3).
- Tarif efektif persentase langsung dikalikan dengan gaji bruto bulanan.

2. Contoh Simulasi Numerik: Gaji Bruto Rp 15.000.000 / Bulan (TK/0)

Karyawan lajang tanpa tanggungan (Status PTKP: TK/0 -> Masuk Kategori TER A):

| Komponen Gaji | Nominal (Rp) | Dasar Perhitungan | |---|---|---| | Gaji Pokok & Tunjangan Bruto | 15.000.000 | Penghasilan bruto bulanan | | BPJS JHT (2%) | -300.000 | 2% × Rp 15.000.000 | | BPJS JP (1%) | -105.000 | 1% upah (mencapai batas plafon JP) | | BPJS Kesehatan (1%) | -120.000 | 1% × batas maksimal Rp 12.000.000 | | Total Iuran BPJS Karyawan | -525.000 | Tabungan jaminan sosial pekerja | | Tarif PPh 21 TER (Kategori A) | 6,00% | Tabel resmi untuk rentang Rp 14,95 jt - Rp 16,4 jt | | Potongan Pajak PPh 21 Bulanan | -900.000 | 6,0% × Rp 15.000.000 | | Total Potongan Bulanan | -1.425.000 | BPJS + PPh 21 (9,5% dari bruto) | | Gaji Bersih Diterima (Take-Home Pay) | 13.575.000 | Dana riil masuk ke rekening bank |

Kesimpulan Finansial:

Dari gaji kotor Rp 15.000.000, karyawan menerima Rp 13.575.000 bersih setiap bulan. Potongan BPJS Rp 405.000 (JHT dan JP) merupakan akumulasi tabungan pensiun yang dapat dicairkan kelak.

3. Dasar Hukum dan Verifikasi Sumber

Peraturan PPh 21 TER: Peraturan Pemerintah (PP) No. 58/2023 dan Peraturan Menteri Keuangan (PMK) No. 168/2023 tentang petunjuk teknis pemotongan PPh 21. Diverifikasi pada 21/09/2026.
Regulasi BPJS: BPJS Ketenagakerjaan dan BPJS Kesehatan RI regulasi tahun 2026. Diverifikasi pada 21/09/2026.

Hitung gaji bersih Anda secara akurat: